So sánh thuế TNCN ở Mỹ và Việt Nam: Hướng dẫn cho người định cư 2025

Nếu bạn đang chuẩn bị hành trình định cư tại Mỹ, việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ở cả Việt Nam và Mỹ sẽ giúp bạn lập kế hoạch tài chính hiệu quả hơn. Hệ thống thuế ở hai quốc gia có nhiều điểm khác biệt, từ cách tính, mức thuế suất, đến các khoản miễn trừ, ảnh hưởng trực tiếp đến ngân sách cá nhân khi bạn bắt đầu cuộc sống mới.

Cùng tìm hiểu so sánh thuế Việt Nam và Mỹ theo thu nhập cá nhân, bao gồm thuế suất, các khoản giảm trừ, và danh sách các bang miễn thuế tại Mỹ nhằm giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế và chuẩn bị tốt hơn cho việc định cư qua bài viết sau đây.

Tổng quan về thuế Thu nhập cá nhân

Thuế TNCN tại Việt Nam

Thuế TNCN tại Việt Nam được quy định bởi Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi năm 2012, 2014) và các văn bản hướng dẫn liên quan. Đối tượng chịu thuế bao gồm:

• Cá nhân cư trú: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trong một năm hoặc có nơi ở thường xuyên (đăng ký thường trú hoặc hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày). Thuế được tính dựa trên thu nhập toàn cầu, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.

• Cá nhân không cư trú: Chịu thuế suất cố định 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, và trúng thưởng (trừ xổ số). Thu nhập miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ làm thêm giờ (Thông tư 25/2022/TT-BTC).

• Phụ cấp ăn trưa (tối đa 730,000 VNĐ/tháng), điện thoại, đồng phục.

• Trợ cấp xã hội, thai sản, hoặc mất việc.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trực hệ (Nghị định 12/2015/NĐ-CP).

Thuế TNCN tại Mỹ

Thuế TNCN tại Mỹ, hay còn gọi là Federal Income Tax, được quản lý bởi Cục Thuế Liên Bang (IRS) và áp dụng cho công dân, thường trú nhân, cũng như người nước ngoài có thu nhập tại Mỹ. Khi định cư, bạn sẽ trở thành thường trú nhân và chịu thuế trên thu nhập toàn cầu. Hệ thống thuế tại Mỹ có ba cấp độ:

• Thuế liên bang: Áp dụng thuế suất lũy tiến từ 10% đến 37% (cập nhật 2025).

• Thuế tiểu bang: Một số bang như Florida và Texas không thu thuế TNCN, trong khi các bang khác như California có thuế suất từ 1% đến 13.3%.

• Thuế địa phương: Một số thành phố như New York City áp thuế bổ sung, dao động từ 3.078% đến 3.876%.

Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương (báo cáo qua mẫu W-2), thu nhập tự do (mẫu 1099), lãi đầu tư, và thu nhập từ bất động sản. Giảm trừ bao gồm chi phí y tế, lãi vay thế chấp, và đóng góp từ thiện.

Cách tính thuế Thu nhập cá nhân

Tính thuế TNCN tại Việt Nam

Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thuế TNCN được tính theo các bước sau:

1. Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế (bảo hiểm xã hội 8%, bảo hiểm y tế 1.5%, bảo hiểm thất nghiệp 1%, và các phụ cấp không chịu thuế).

2. Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ gia cảnh (11 triệu VNĐ/tháng cho người nộp thuế, 4.4 triệu VNĐ/tháng cho mỗi người phụ thuộc; đóng góp từ thiện, quỹ hưu trí tự nguyện).

3. Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất lũy tiến (từ 5% đến 35%).

Biểu thuế suất lũy tiến 2025 (Gdt.gov.vn):

Ví dụ: Bạn có mức lương 50 triệu VNĐ/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc 10.5%, và có 1 người phụ thuộc:

• Thu nhập chịu thuế = 50 triệu – (50 triệu × 10.5%) = 44.75 triệu VNĐ.

• Thu nhập tính thuế = 44.75 triệu – (11 triệu + 4.4 triệu) = 29.35 triệu VNĐ.

• Thuế TNCN = (29.35 triệu × 20% – 1.65 triệu) = 4.22 triệu VNĐ/tháng.

Cá nhân không cư trú: Thuế = Thu nhập phát sinh tại Việt Nam × 20%. Nếu thu nhập từ hợp đồng dịch vụ dưới 3 tháng và trên 2 triệu VNĐ/lần, công ty sẽ khấu trừ 10% trước khi chi trả (Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Tính thuế TNCN tại Mỹ

Khi định cư tại Mỹ, bạn sẽ khai thuế với tư cách thường trú nhân, sử dụng hệ thống thuế suất lũy tiến với 7 khung từ 10% đến 37%. Các bước tính thuế quy định tại IRS.gov như sau:

1. Tổng thu nhập: Bao gồm tiền lương (mẫu W-2), thu nhập tự do (mẫu 1099), lãi đầu tư, và các nguồn thu khác.

2. Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ (chuẩn hoặc chi tiết).

3. Thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất lũy tiến.

Khung thuế suất liên bang 2025 (người độc thân) (IRS.gov):

Ví dụ: Bạn là người độc thân, có thu nhập chịu thuế 70,000 USD/năm:

• Khung 1 (0 – 11,925 USD): 10% = 1,192.50 USD.

• Khung 2 (11,926 – 48,475 USD): 12% × (48,475 – 11,925) = 4,389 USD.

• Khung 3 (48,476 – 70,000 USD): 22% × (70,000 – 48,475) = 4,735 USD.

• Tổng thuế liên bang = 1,192.50 + 4,389 + 4,735 = 10,316.50 USD.

Thuế tiểu bang và địa phương: Tùy bang, từ 0% (Florida) đến 13.3% (California). Ví dụ, ở California, với thu nhập 70,000 USD, bạn có thể chịu thêm thuế tiểu bang khoảng 4,000 USD (Tax Foundation).

So sánh thuế ở Mỹ và Việt Nam

Các khoản giảm trừ và miễn thuế

Ở Việt Nam

• Giảm trừ gia cảnh (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14):

  • 11 triệu VNĐ/tháng (≈ 440 USD) cho người nộp thuế.

  • 4.4 triệu VNĐ/tháng (≈ 176 USD) cho mỗi người phụ thuộc (con dưới 18 tuổi, cha mẹ già yếu).

• Miễn thuế (Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP):

  • Thu nhập từ làm thêm giờ.

  • Phụ cấp ăn trưa (tối đa 730,000 VNĐ/tháng), điện thoại, đồng phục.

  • Trợ cấp xã hội, thai sản, hoặc mất việc.

  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trực hệ.

• Đóng góp: Bảo hiểm bắt buộc (8% BHXH, 1.5% BHYT, 1% BHTN), từ thiện, quỹ hưu trí tự nguyện.

Ở Mỹ

• Giảm trừ chuẩn 2025 (IRS.gov):

  • 15,000 USD (người độc thân).

  • 30,000 USD (hộ gia đình hoặc đã kết hôn nộp chung).

  • 22,500 USD (chủ hộ).

• Giảm trừ chi tiết: Chi phí y tế (vượt 7.5% thu nhập), lãi vay thế chấp, thuế tiểu bang/địa phương, đóng góp từ thiện.

• Tín dụng thuế: Child Tax Credit (cho gia đình có con), Earned Income Tax Credit (thu nhập thấp, tối đa 8,046 USD cho 3 con trở lên), chi phí giáo dục, năng lượng tái tạo.

Các bang miễn thuế Thu nhập cá nhân tại Mỹ

Việc lựa chọn bang sinh sống tại Mỹ ảnh hưởng lớn đến chi phí thuế của bạn (Tax Foundation). 9 bang không thu thuế TNCN bao gồm:

• Alaska: Không thu thuế TNCN và thuế bán hàng cấp bang.

• Florida: Không thu thuế TNCN, chi phí sinh hoạt hợp lý, cộng đồng người Việt đông đảo.

• Texas: Không thu thuế TNCN, chi phí nhà ở thấp, nhiều cơ hội việc làm.

• Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Washington, Wyoming: Không thu thuế TNCN, nhưng có thể áp thuế bán hàng hoặc tài sản.

Lưu ý: Các bang như California hoặc New York có thuế suất cao (lên đến 13.3%) nhưng cung cấp nhiều cơ hội việc làm và dịch vụ công chất lượng.

Quy trình khai thuế khi định cư tại Mỹ

Khai thuế ở Việt Nam

• Trước khi rời Việt Nam: Bạn cần quyết toán thuế TNCN nếu là cá nhân cư trú, với hạn chót là 31/3/2025 (nếu ủy quyền) hoặc 5/5/2025 (nếu tự quyết toán), theo Luật Quản lý thuế 2019. Hãy sử dụng ứng dụng eTax Mobile để nộp tờ khai.

• Mẫu tờ khai: Mẫu 05/KK-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC).

• Hỗ trợ: Tra cứu thông tin và hướng dẫn tại gdt.gov.vn.

Khai thuế ở Mỹ

Sau khi định cư, bạn cần khai thuế hàng năm (IRS.gov):

• Phương thức nộp:

  • Trực tuyến: Sử dụng phần mềm như TurboTax hoặc H&R Block, phù hợp cho người mới định cư.

  • Bưu điện: Phương thức truyền thống, nhưng xử lý chậm hơn.

  • Đại lý thuế: Hỗ trợ tối ưu hóa các khoản giảm trừ và tín dụng thuế.

• Mẫu khai thuế:

  • Mẫu 1040: Tờ khai thuế TNCN chính.

  • Mẫu W-2: Báo cáo tiền lương từ công ty.

  • Mẫu 1099: Báo cáo thu nhập tự do hoặc đầu tư.

• Hạn nộp: 15/4/2026 cho thu nhập năm 2025. Bạn có thể gia hạn nộp tờ khai (không gia hạn nộp tiền thuế).

• Lưu ý: Đăng ký Số An Sinh Xã Hội (SSN) hoặc Số Nhận Dạng Người Nộp Thuế (ITIN) để khai thuế.

Hướng dẫn tối ưu hóa thuế thu nhập cá nhân khi định cư tại Mỹ

• Trước khi định cư, bạn nên:

  • Hoàn thành quyết toán thuế TNCN tại Việt Nam để tránh bị phạt (gdt.gov.vn).

  • Tận dụng các khoản miễn thuế như thu nhập từ làm thêm giờ hoặc chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trực hệ.

• Sau khi định cư:

  • Lựa chọn bang sinh sống: Ưu tiên các bang như Florida hoặc Texas để không phải chịu thuế TNCN tiểu bang.

  • Tối ưu hóa giảm trừ: So sánh giữa giảm trừ chuẩn (15,000 USD) và giảm trừ chi tiết (lãi vay thế chấp, chi phí y tế).

  • Tận dụng tín dụng thuế: Child Tax Credit cho gia đình có con, Earned Income Tax Credit cho người thu nhập thấp.

  • Sử dụng công cụ khai thuế: TurboTax hoặc H&R Block giúp bạn khai thuế chính xác và tiện lợi.

  • Thuê chuyên gia thuế: Đặc biệt hữu ích trong năm đầu để tránh sai sót và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

• Hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Việt Nam và Mỹ đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần năm 2015. Nếu bạn vẫn có thu nhập từ Việt Nam sau khi định cư, hãy yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài (Foreign Tax Credit) qua IRS.gov.

Hệ thống thuế Thu nhập cá nhân tại Mỹ phức tạp hơn Việt Nam do sự phân cấp giữa liên bang, tiểu bang, và địa phương, nhưng cung cấp nhiều cơ hội tiết kiệm thông qua các khoản giảm trừ và tín dụng thuế. Việt Nam có mức miễn thuế thấp hơn (11 triệu VNĐ/tháng ≈ 440 USD so với 15,000 USD/năm), nhưng thủ tục đơn giản hơn với các khoản miễn thuế như thu nhập từ làm thêm giờ. Khi định cư tại Mỹ, việc chọn sinh sống tại các bang không thu thuế TNCN như Florida hoặc Texas và sử dụng các công cụ khai thuế trực tuyến sẽ giúp bạn quản lý tài chính hiệu quả hơn. Hy vọng bài viết cung cấp thông tin hữu ích về thuế ở Mỹ và Việt Nam đối với thu nhập cá nhân đến bạn.

Để hành trình định cư Mỹ trở nên suôn sẻ, việc chuẩn bị hồ sơ bảo lãnh sang Mỹ là một bước không thể thiếu. Toàn Cầu Visa – đơn vị uy tín chuyên hỗ trợ định cư theo các diện bảo lãnh gia đình, sẽ tư vấn và hỗ trợ ban trong suốt hành trình. Hãy liên hệ Toàn Cầu Visa để được hướng dẫn chi tiết và tăng cơ hội thực hiện giấc mơ định cư của bạn.

—-

Với hơn 11 năm kinh nghiệm trong ngành di trú Mỹ cùng hệ thống liên kết văn phòng chuyên về luật di trú Mỹ và mạng lưới khắp nơi, Toàn Cầu Visa đã hỗ trợ thành công hơn 20,000 khách hàng đoàn tụ cùng thân nhân qua các diện bảo lãnh định cư Mỹ. Mỗi trường hợp đều được nghiên cứu và đề xuất giải pháp riêng phù hợp, từ diện phổ biến có thể kể đến như bảo lãnh đi Mỹ diện vợ chồng, trường hợp bảo lãnh hôn phu hôn thê đi Mỹ, hoặc diện bảo lãnh trong gia đình với con bảo lãnh cha mẹ đi Mỹ,… 

Các chuyên viên giàu kinh nghiệm không chỉ tư vấn định cư Mỹ, hỗ trợ hoàn thiện hồ sơ và thủ tục giúp việc bảo lãnh đi Mỹ được thuận lợi hơn bất kể trường hợp khó hoặc rất khó, mà còn đồng hành toàn diện từ khâu chuẩn bị, phỏng vấn cho đến khi Khách hàng nhận được Visa trên tay. Toàn Cầu Visa cũng cam kết đảm bảo 100% đoàn tụ nếu hồ sơ của bạn là THẬT. Liên hệ với chuyên viên để chúng tôi tư vấn nhanh miễn phí cho trường hợp của bạn.